留抵退税知多少!你连税务政策都理解不了,怎么做成本控制!收藏

留抵退税政策主要分为一般行业、先进制造业 、疫情防控重点保障物资生产企业三类
，不同类别适用不同退税条件与计算方式。具体如下：一般行业留抵退税实施时间：自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度 。

留抵退税是将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的政策，其核心是通过提前返还企业未抵扣的进项税额 ，缓解资金压力并支持经济发展
。 具体可从以下方面理解：政策背景与基本原理增值税链条抵扣机制增值税以纳税人当期销项税额（销售额×税率）抵扣进项税额（购进成本×税率）后的余额为应纳税额。

留抵退税是指对当前无法抵扣或需留待未来抵扣的增值税“进项税额
”
，提前全额退还给纳税人的政策 。其核心是当企业进项税额大于销项税额时，将未抵扣完的税额以现金形式返还 ，以缓解资金压力
。以下是具体解释：基本概念增值税采用“销项税额-进项税额”的计税方式。

增值税留抵退税是将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的政策
，其影响包括增加企业现金流
、缓解资金压力、提升发展信心 、激发市场活力
、促进消费投资、支持实体经济高质量发展及推动产业转型升级等 。

最新增值税期末留抵退税政策要点梳理如下：适用范围小微企业：符合国家税务总局划型标准的小微企业（含个体工商户）
。

留抵退税政策变了,财务人不能再躺平了

025年增值税留抵退税新政以“精准滴灌 ”为核心，通过行业聚焦 、条件优化和合规强化 ，推动政策从普惠性向制度化转型
，企业需主动调整税务战略以适应新规。

比如帮一家小厂算清留抵退税，对方会计称这笔钱能让员工多发两个月工资；帮扶贫企业免增值税 ，企业用省下的钱建了村里第一个图书室 。这种间接参与社会建设
，切实帮助企业和群众的价值感，会让人发自内心地感到自豪
。

16个留抵退税案例,助你理解怎么退

〖壹〗
、例1：2019年10月5日 ，某企业申报2019年4-9月留抵退税及免抵退税，2019年9月期末留抵税额100万元。10月20日核准免抵退税50万元
，11月5日完成纳税申报后期末留抵税额120万元 。11月10日核准留抵退税时，直接以期末留抵税额120万元计算应退税额。

〖贰〗、例2：免抵退税未核准时的留抵退税计算 同一企业于10月25日核准留抵退税 ，此时最近一期申报表尚未扣减50万元免抵退税应退税额
。计算逻辑：按期末留抵税额100万元扣减免抵退税应退税额50万元后的余额50万元计算退税额。

〖叁〗 、A企业照明灯具制造案例 A企业是一家从事照明灯具制造的微型企业 。在留抵退税政策实施前
，该企业存在一定的期末留抵税额
。具体来说，2019年3月（税款所属期）期末留抵税额为10万元 ，而到了2022年3月（税款所属期）
，期末留抵税额增长至100万元。根据留抵退税政策，A企业符合退税条件 。

〖肆〗
、规定：纳税人按规定向主管税务机关申请缴回已退还的全部留抵退税款时 ，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》
。缴回后可在办理增值税纳税申报时
，相应调增期末留抵税额，并可继续用于进项税额抵扣。

〖伍〗、该微型企业可以选取先办理存量留抵退税 ，一次性退还10万元
，再办理增量留抵退税，退还190万元 。退税申请应从2022年4月纳税申报期起进行 ，并需考虑进项构成比例对退税金额的影响
。同时，企业应注意按照规定的账务处理方式记录退税事项。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。

国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费 、租金
、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面
。税收减免政策：针对小规模纳税人 ，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收
，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴
、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响 ，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月
，截止时间不超过2020年12月。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策、社保费减免 、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员
、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群 ，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇

〖壹〗 、防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。

〖贰〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税。

〖叁〗、个体工商户社保费减免按单位参保的个体工商户
，参照中小微企业享受养老 、失业
、工伤保险减免政策 。鼓励减免物业租金各地可通过减免城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免租金
。

国税总局:大规模留抵退税存量留抵税额集中退还完成

截至8月15日 ，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还完成，今年累计1万多亿元留抵退税款已退到纳税人账户
，规模超前三年总和，原定全年任务提前至二季度完成。退税规模与进度自4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至8月15日 ，已有20131亿元退税款退到纳税人账户；叠加一季度延续的此前留抵退税老政策1233亿元
，累计退税达21364亿元 。

国家税务总局近日发布数据显示，4月1日大规模增值税留抵退税政策实施以来 ，截至8月15日已有20131亿元退税款退到纳税人账上
，加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已累计有21364亿元退税款退到纳税人账户 ，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务已完成
。

审核时限：税务机关自受理申请之日起10个工作日内完成审核
，符合条件的出具准予退税的《税务事项通知书》。特殊情形处理：若纳税人同时申报免抵退税和留抵退税，税务机关先办理免抵退税 ，符合条件后再办理留抵退税 。