疫情增值税减免税费会计分录

〖壹〗
、会计分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入 一般纳税人企业一般纳税人适用一般计税方法
，疫情期间减免增值税时，需区分销项税额与减免税款：第一步：确认收入时 ，按正常销售业务计提销项税额
。

〖贰〗、疫情下增值税减免税费的会计分录处理如下：结转增值税减免税费时的分录当企业享受疫情期间的增值税减免政策时
，需将减免的税额从“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目结转至损益类科目。

〖叁〗 、小规模纳税人企业的会计分录当小规模纳税人企业享受疫情期间增值税免税政策时，会计处理需分两步：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（说明：此步骤按正常销售业务确认收入 ，同时计提应交增值税 。

〖肆〗
、疫情下增值税减免税费的会计分录分两步处理：第一步：结转增值税减免税额当企业享受疫情期间的增值税减免政策时
，需将减免的税额从“应交税费——应交增值税（减免税额） ”科目结转至损益类科目
。

〖伍〗、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：增值税减免时的会计分录当企业享受疫情期间的增值税减免政策时，需根据减免金额进行账务处理。

〖陆〗 、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入
” 。

疫情期间,关于中小微企业的五大减税降费政策

〖壹〗
、疫情期间
，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区 ，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月
。此外
，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。对减免租金的房屋业主，按规定减免今年房产税、城镇土地使用税 。

〖贰〗 、按国家规定的比较高幅度（50%）减免“六税两费”（资源税
、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税
、印花税、耕地占用税及教育费附加 、地方教育附加） ，体现对中小微企业的充分支持
。

〖叁〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免
、税收减免、企业所得税减免 、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业
，实行三项社保（基本养老保险
、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。

江苏泰州姜堰区:减税降费稳外贸助出口

〖壹〗 、江苏泰州姜堰区通过减税降费
、优化退税服务、银税互动等措施，有效稳定外贸企业出口 ，助力企业应对疫情冲击
，提振发展信心 。精准落实减税降费政策，减轻企业负担姜堰区税务部门主动靠前服务 ，将疫情期间的税收优惠政策精准送达企业
，确保政策红利应享尽享
。例如：泰州捷锋帽业有限公司：受疫情影响，上半年销售下滑。

〖贰〗 、日 ，泰州海关举行新闻发布会
，解读泰州海关落实南京海关稳外贸稳外资任务细化措施，并发布泰州海关统筹口岸疫情防控和促进外贸稳增长工作情况 。发布会现场 ，泰州海关副关长高振兴发布了64条“硬核 ”举措
，涉及服务产业高质量发展
、创新监管模式、优化口岸营商环境 、打造特色开放高地等四个方面。

〖叁〗
、江苏省：省政府办公厅印发《关于做好跨周期调节进一步稳外贸的若干措施》，提出14条新举措 ，包括积极扩大进口、加快培育外贸新业态等，加大助企纾困力度
。

〖肆〗 、稳外贸政策红利持续释放：通过减税降费、出口退税
、贸易融资等措施
，帮助企业渡过难关，稳定了外贸基本盘。复工复产逐月好转：随着国内产业链供应链逐步畅通 ，企业生产能力恢复
，出口订单得以顺利执行 。内需与外需协同拉动：国内世界双循环相互促进，为外贸增长提供了新动力
。

〖伍〗、重点做好三方面工作以稳住外贸外资基本盘 做好稳外贸政策的落实和储备 落实国务院出台的《关于做好跨周期调节进一步稳外贸的意见》 ，将减税降费 、金融保险等惠企举措落实到位
，抓实贸易便利化措施，全力帮助中小微企业保订单
、稳预期、拓市场。密切跟踪外需及外贸形势 ，加强监测预警
，做好政策储备 。

〖陆〗 、我国通过财税金融支持
、制度创新、贸易模式优化 、内外贸融合等多举措“组合拳
”稳定外贸基本盘，促进外贸促稳提质 ，为全球贸易复苏贡献力量
。

疫情期间减税降费政策

缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的
，可依法申请延期申报或缴纳，最长不超过3个月。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业 ，提供专项金融信贷支持，贷款利率不高于1年期LPR减100个基点
，并申请中央财政贴息，保障重点企业资金需求 。这些政策通过多维度减税降费 ，为湖北企业抗疫和复工复产提供了有力支持
。

疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税
、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税
、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。

疫情期间
，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区 ，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月 。此外
，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶
。

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免
、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。

疫情期间如何享受减免税优惠?10个问题全明了~

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委
、工业和信息化部确定，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精 ，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠
，政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告
。

问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告
。

企业可登录上海市电子税务局相关模块自行申报，如实填写有关信息 ，办理相关减免税手续。

经营性房产业主在疫情期间为受困企业和个体工商户减免租金的
，可按实际减免租金月份减免房产税和城镇土地使用税 。政策叠加：减免政策可以和其他税收优惠政策叠加享受
。

纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加。 纳税人按规定享受免征增值税优惠的 ，可自主进行免税申报
，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查 。在办理增值税纳税申报时 ，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次
。